Il Sole 24 Ore: Guida pratica fiscale

Un'attenta analisi articolo per articolo della complessa disciplina delle sanzioni tributarie amministrative e penali. La guida raccoglie e organizza una miriade di disposizioni normative disperse in più provvedimenti, fornendo un commento accompagnato da numerose esemplificazioni pratiche. L'intero sistema sanzionatorio fiscale è analizzato avendo riguardo agli istituti più importanti - singole violazioni, personalità, recidiva, cumulo giuridico, ravvedimento operoso - e alle varie forme di definizione preventiva a disposizione del contribuente. Aggiornato con le nuove misure sanzionatorie relativi agli strumenti deflativi del contenzioso.

La guida intende dare conto di tutti gli aspetti problematici della successione d'azienda, fornendo al contempo le necessarie nozioni per poter scegliere tra le diverse opportunità esistenti e gli strumenti attraverso i quali operare. Gli autori affrontano il "passaggio generazionale organizzato" coniugando aspetti "emozionali", vincoli civilistici, soluzioni societarie e, infine, rischi ed opportunità fiscali. In particolare sono illustrati i lineamenti di diritto successorio, la donazione, i patti di famiglia; i conferimenti, le azioni e gli altri titoli partecipativi, la scelta tra le diverse forme societarie, le fondazioni e i trust; il conferimento d'azienda, la scissione, le holding e le società di comodo, la trasmissione del patrimonio familiare e le diverse forme di tassazione.

Il volume e in particolare il CD-Rom allegato contengono oltre 30 applicazioni di frequente utilizzo da parte dei professionisti in materia fiscale, contabile e societaria. In particolare, gli applicativi, di semplice ed immediato utilizzo, consentono il calcolo, in ambito fiscale, di acconti d'imposta, ammortamenti, deducibilità interessi passivi, contributi, regime dei contribuenti minimi, leasing, spese di manutenzione e spese di rappresentanza, ravvedimento operoso, ratei e risconti per contabilità semplificate. Dal punto di vista contabile, "Strumenti e soluzioni" consente la conversione dei bilanci in valuta, il "break even point" e la "break even analysis", il "business plan" di un'impresa, la valutazione d'azienda. Completa, infine, il volume un formulario di atti e verbali societari, immediatamente personalizzabili.

La Guida pratica dedicata all'accertamento fiscale affronta, con le consuete caratteristiche grafiche e di estrema operatività, le tematiche in continua evoluzione dell'accertamento delle imposte. Trovano ampio spazio i temi delle differenti forme di accertamento (analitico, induttivo ecc.), degli accessi, ispezioni e verifiche, delle indagini finanziarie, del redditometro, degli studi di settore, nonché tutto quanto attiene agli accertamenti immobiliari e al criterio del prezzo-valore, anche in caso di cessione d'azienda.

L'esercizio in forma associata della libera professione si sta sempre più diffondendo, da un lato per la necessità di fornire un'ampia gamma di servizi specialistici, dall'altro per l'opportunità di ridurre i costi di gestione dello studio grazie alle economie dimensionali. In tale ottica l'autore analizza gli aspetti gestionali e organizzativi dell'esercizio associato della libera professione.

Fusioni, scissioni, conferimenti, liquidazioni, cessioni e affitti di azienda: tutte le operazioni societarie straordinarie sotto la lente d'ingrandimento civilistica, fiscale (imposta sostitutiva), contabile. L'analisi degli autori prende le mosse dall'inquadramento civilistico dei diversi istituti per poi affrontare il trattamento fiscale ai fini delle diverse imposte (dirette e indirette), terminando con il corretto inquadramento contabile secondo le indicazioni dei principi contabili nazionali (OIC) e internazionali (IAS/IFRS). Una guida utile per affrontare correttamente la scelta e la gestione delle diverse operazioni societarie, compreso il passaggio generazionale dell'azienda. Aggiornato con la giurisprudenza e la prassi amministrativa più recenti. Utile anche per la preparazione agli esami di stato di dottore commercialista.

Il volume rappresenta una guida pratica ed operativa alla disciplina tributaria riguardante gli immobili (fabbricati e terreni), sia privati sia commerciali, prendendo in esame, per ogni singola imposta, le diverse fasi di gestione degli immobili - costruzione, manutenzione, trasferimento, manutenzione e ristrutturazione - e gli obblighi derivanti dal possesso. Viene analizzata con esempi pratici la normativa vigente e previgente, anche alla luce delle interpretazioni ministeriali più significative, riportando in modo analitico le agevolazioni fiscali nel settore edilizio. Ne consegue uno strumento pratico che permette di individuare la corretta tassazione applicabile agli immobili. Il libro è completato da una ricca raccolta di fac-simile e modelli, personalizzabili ed immediatamente utilizzabili.

La Guida pratica dedicata all'accertamento fiscale affronta, con le consuete caratteristiche grafiche e di estrema operatività, le tematiche in continua evoluzione dell'accertamento delle imposte. Trovano ampio spazio i temi delle differenti forme di accertamento (analitico, induttivo, ecc.), degli accessi, ispezioni e verifiche, delle indagini finanziarie, del redditometro, degli studi di settore, nonché tutto quanto attiene agli accertamenti immobiliari e al criterio del prezzo-valore, anche in caso di cessione d'azienda.

A seguito dell'entrata in vigore delle riforme che hanno interessato il diritto societario, la disciplina delle procedure concorsuali, il reddito d'impresa, l'applicazione dei principi contabili internazionali e, da ultimo, la revisione legale dei conti, si è rafforzata la necessità di disporre di strumenti che consentano all'imprenditore e al suo consulente di scegliere la forma di società più adeguata per la propria attività. In tale prospettiva, "Guida alle società" vuole fornire gli indispensabili chiarimenti in materia. Il volume affronta tutte le problematiche connesse alla nascita di una società, sia essa una società di persone che di capitali, gli adempimenti civilistici legati all'attività imprenditoriale per poi continuare con un'analisi rivolta ai principali sistemi di finanziamento con i quali la società può sostenersi ed investire. L'analisi si conclude con Il bilancio d'esercizio e consolidato e le operazioni straordinarie, quale strumento che consente di meglio adattare l'impresa alle trasformazioni del mercato. Un ricco Formulario (oltre 90 atti e verbali) nel CD-Rom allegato al volume permette di utilizzare e personalizzare fac-simile di atti e modelli societari.

La guida, seguendo passo per passo i quadri del modello ministeriale, intende aiutare praticamente il professionista tributario, con l'ausilio di tabelle e schemi e una ampia ed approfondita sezione di esempi precompilati, nell'impegnativo compito di compilare correttamente la dichiarazione dei redditi.